Declaraciones de renta e impuesto de sociedades

Infracciones tributarias y las sanciones fiscales de Hacienda

2010-02-03T19:37:00.002+01:00

Cometer un error inocente o deliberado al hacer la declaración de renta o al liquidar el pago de un impuesto, o simplemente no declarar cuando estamos obligados a ello, puede terminar en una sanción de Hacienda. Por ello es crucial ser muy cuidadoso a la hora de realizar la declaración de renta o a la hora de cumplir con el pago de cualquier otro impuesto. En esta entrada mencionaré los riesgos de cometer este tipo infracciones tributarias y las sanciones con las que el fisco nos puede castigar, así como algunos consejos para poder salir lo mejor parado posible de este tipo de entuertos.

Tipos de infracciones tributarias

Dependiendo de si el contribuyente actúo o no con malicia y de la cuantía de los impuestos que hemos dejado de pagar, las infracciones tributarias se clasifican en:

Muy graves: son aquellas en las que independientemente de la cuantía de los impuestos no pagados, se han utilizado medios fraudulentos, por ejemplo, falsear facturas, llevar dos contabilidades, etcétera. Este tipo de infracciones se castigan con una sanción íntegra del 150% de los impuestos no pagados o una sanción reducida del 112,50%.
Graves: se trata de aquellas infracciones en las que los impuestos no ingresados superan los 3.000 euros y, de ellos, más del 10% obedecen a la ocultación de datos, ya sea por ocultar bienes u operaciones o no declarar. Entre estas infracciones se encuentra el hecho de solicitar devoluciones indebidamente (infracción castigada con una sanción íntegra del 15% de los impuestos no pagados o una sanción reducida del 7,875%.) o no atender un primer requerimiento de Hacienda (con una sanción íntegra de 150 euros o una sanción reducida de 112,50 euros).
Leves: todo tipo de infracción tributaria que no es considerada ni grave ni muy grave. Por ejemplo, no ingresar los impuestos resultantes de una autoliquidación, no presentar completa y correctamente declaraciones de renta o los documentos necesarios para practicar liquidaciones de impuestos, obtener devoluciones indebidamente (estás tres infracciones son castigadas con una sanción íntegra del 50% de los impuestos no pagados o una sanción reducida del 26,25%.), no comunicar el cambio de domicilio fiscal, presentar fuera de plazo declaraciones a devolver o complementarias que mermen la devolución aún no recibida (ambas infracciones son castigadas con una sanción íntegra de 100 euros o una sanción reducida de 75 euros), no entregar el certificado de retenciones por parte del empleador (con una sanción íntegra de 150 euros o una sanción reducida de 112,50 euros), no presentar autoliquidaciones o declaraciones a devolver (con una sanción íntegra de 200 euros o una sanción reducida de 150 euros), o no presentar declaraciones censales por parte de los profesionales (con una sanción íntegra de 400 euros o una sanción reducida de 300 euros).

Conviene reseñar que las sanciones pueden incrementarse si el contribuyente es reincidente o la infracción ha supuesto un perjuicio económico al fisco, cosa que ocurre cuando el infractor ha obtenido devoluciones indebidas, no ha pagado impuestos o ha presentado declaraciones incompletas.

Consejos para lidiar con Hacienda

En el caso de que Hacienda detecte una infracción, esta envía al contribuyente una liquidación provisional indicando cual es el impuesto correcto calculado según su criterio reclamando lo debido, sin perjuicio de que pueda abrir un expediente sancionador en el plazo de los tres meses siguientes. Si nos encontramos ante esta situación lo mejor es:

Si no tenemos intención de protestar, podremos optar a dos rebajas, una del 30% (si no recurrimos la liquidación provisional), y otra del 25% (si no se recurre la sanción definitivamente impuesta ingresando el dinero en el periodo voluntario).
Si no tenemos excusa alguna, lo mejor es pagar cuanto antes.
Si se nos ha pasado el plazo para pagar un impuesto, como por ejemplo la declaración de renta, es conveniente presentarla cuanto antes sin esperar a ser requerido. Nos evitaremos la sanción aunque tendremos que pagar un recargo que variará según la demora (5, 10 o 15% si la declaración se presenta en los 3, 6 o 12 meses siguientes a la fecha límite; pasado el año los recargos serán del 20% y, además, habrá que pagar intereses de demora del 5%).
Si nos hemos confundido al realizar la declaración de renta y nos damos cuenta de que hemos pagado de menos, lo más recomendable es hacer una declaración complementaria para corregir el error antes de que Hacienda lo detecte y nos sancione.

Qué alegar ante una sanción del fisco

A continuación os pongo algunos ejemplos sobre posibles alegaciones una vez que Hacienda nos ha sancionado:

Que cometimos un error de hecho, como sumar incorrectamente o confundirnos al rellenar una casilla.
Que no somos culpables ya que una causa de fuerza mayor nos impidió pagar el impuesto, como por ejemplo una enfermedad grave.
Que declaramos el valor de un inmueble según el valor proporcionado por la propia comunidad autónoma.
Que el expediente sancionador ha caducado o la infracción ha prescrito.
Que Hacienda no menciona claramente el tipo de infracción o la cuantía de la sanción.
Que no se ha aplicado la reducción por conformidad.
Que no se ha comunicado debidamente la apertura del expediente sancionador.

Trucos fiscales y consejos para pagar menos al declarar

2009-12-03T20:58:00.001+01:00

En este artículo o voy a recomendar algunos trucos fiscales para pagar menos impuesto sobre la renta el año que viene. Conviene tener en cuenta que la fecha tope para aplicarlos es el 31 de diciembre de 2009. Basicamente, si estáis en disposición de poder aplicar algunos de estos consejos, podréis conseguir pagar menos o, incluso, que la declaración de renta os salga a devolver.

Qué conviene hacer para desgravar:

Ahorrar ventajosamente para comprar una vivienda: Si tenemos intención de comprar nuestra primera vivienda habitual en los próximos años, nos interesará ir ahorrando en una cuenta vivienda. Podremos deducir el 15 por ciento de lo aportado, siendo la cantidad máxima con derecho a deducción de 9.015 euros (por tanto la deducción máxima es de 1.352,25 euros). Señalaré que tanto el porcentaje como el límite máximo son distintos en Cataluña y el País Vasco.

Amortizar hipoteca antes de tiempo: Si estamos pagando una hipoteca y al año pagamos menos de 9.015 euros, es decir, si la cuota mensual es inferior a 751 euros, no interesará realizar una amortización anticipada hasta alcanzar ese límite, pues es la cantidad máxima sobre la que se puede aplicar la deducción del 15 por ciento por compra de vivienda.
Si estamos casados, pagamos la vivienda a medias con nuestro cónyuge y presentamos dos declaraciones de renta individuales, entonces los números se duplican, es decir, hay que pensar que el límite son 18.030 euros, lo que se corresponde con una cuota mensual de 1.502 euro.

Interesa cobrar en especia: Si pedimos a nuestra empresa que parte de nuestro salario nos lo pague en retribuciones en especie exentas, podemos ahorrarnos muchos impuestos. Entre este tipo de retribuciones se encuentran, por ejemplo, los cheques restaurante (hasta nueve euros), acciones de la empresa (hasta 12.000 euros), seguros de enfermedad para uno mismo, el cónyuge y los hijos (hasta 500 euros anuales de prima por persona), servicios de guardería, cursos de formación, educación de hijos de trabajadores en centros educativos, etcétera.
Para hacerse una idea del ahorro, mencionare que un trabajador que gane 30.000 euros anuales y que pida 240 cheques de comida de nueve euros para comer fuera los días laborables, se ahorrará aproximadamente 566 euros.

Tener en cuenta los gastos deducibles: Como donaciones a entidades públicas, religiosas o asociaciones de utilidad pública (se deduce un 25 por ciento de la cantidad donada), cuotas sindicales, cuotas de colegiación profesional obligatoria, gastos de defensa jurídica en pleitos laborales, primas de seguros del hogar de viviendas alquiladas, etcétera. Es importante saber que en todos los casos hay que conservar los justificantes de haber incurrido en el gasto.

Pedir credenciales a los inquilinos jóvenes: Si disponemos de una vivienda alquilada a una persona de entre 18 y 35 años cuyas rentas del trabajo y de actividades económicas superen el IPREM (7.236,60 euros en 2008), no tendremos que pagar nada por lo que se cobre del alquiler.

Vender bienes y acciones con pérdidas: Si disponemos de bienes o acciones que acumulan pérdidas y con un futuro poco prometedor, puede interesar venderlos para compensar las ganancias de patrimonio que se hayan obtenido durante el año con la venta de otros bienes. De esta manera se reducirá la ganancia gravada por el impuesto sobre la renta, que tributa a un tipo fijo del 18 por ciento.

Compensar pérdidas de 2004: Si durante 2004 se tuvieron pérdidas todavía no compensadas, las ganancias obtenidas este año son las últimas que se pueden aprovechar para compensar dichas pérdidas.

Solicitar el certificado de minusvalía: Si se tienen problemas de salud graves o crónicos, podemos solicitar que nos sea reconocida una minusvalía a los servicios sociales de nuestra comunidad autónoma. Si nos declaran minusválido en un grado superior al 33 por ciento, podremos beneficiarnos de diversas ventajas fiscales.

Qué no se debe hacer para pagar menos impuestos:

Si tenemos un seguro de ahorro contratado antes del 20 de enero de 2006, no debemos recuperarlo antes de que hayan pasado cinco años desde su contratación, y la recuperación debe hacerse en forma de capital. De esta manera podremos reducir al máximo la ganancia producida.

Aportar a planes de pensiones, ya que han perdido su atractivo fiscal. Sólo sirven para aplazar el pago del impuesto por lo que se aporte, pero al cobrarlo no obtendremos ninguna reducción como anteriormente pasaba.

Generar pérdidas con la venta de bienes que tengan perspectivas de revalorizarse, a no ser que se tengan ganancias derivadas de una transmisión, pues ya sólo se pueden compensar unas con otras.

Si queremos vender nuestra vivienda habitual y estamos cerca de cumplir 65 años, no debemos vender hasta cumplir esa edad, ya que a partir de la misma no tendremos que tributar por la ganancia generada.

Si deseamos vender un bien, no debemos tener en cuenta si lleva más o menos de un año en nuestro poder. Este hecho ahora es indiferente.

Hacienda nunca nos devolverá más de lo que nos hayan retenido. Por lo tanto, si Hacienda ya nos tiene que devolver la totalidad de lo que nos han retenido, no hay que hacer esfuerzos inútiles, por ejemplo, amortizando más hipoteca.
Una forma de acertar con las cantidades es acudir a una gestoría (para los residentes en Madrid os recomiendo la Gestoría Valencia cuyo teléfono es el 91 5042442), o utilizar el simulador de declaraciones de renta que Hacienda coloca en su página web a finales de año.

La declaración de renta

2008-02-16T12:38:00.006+01:00

La declaración de renta se realiza cuando hay que pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF. El IRPF se trata de un impuesto personal, directo y progresivo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España.

Fuentes de renta sujetas a declaración

- Rendimientos del trabajo personal: el trabajo por cuenta ajena o salariado, las pensiones y otros haberes pasivos, otras rentas tales como pensiones compensatorias, importes percibidos por coloquios, charlas o conferancias, derechos de autor, etcétera.

- Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario: capital inmobiliario (rentas derivadas de alquileres y arrendamientos, etcétera), capital mobiliario (intereses, dividendos de acciones, beneficios de fondos de inversión, etcétera).

- Rendimientos de actividades empresariales, profesionales y artísticas.

- Ganancias y pérdidas patrimoniales

- Otras imputaciones de renta: rentas inmobiliarias derivadas de inmuebles distintos de la vivienda habitual no alquilados y derechos de imagen.

Ayuda para realizar la declaración de renta

Si tenéis problemas a la hora de realizar la declaración de renta, yo os aconsejo que acudáis a la Gestoría Valencia en la cual están especializados en la realización de declaraciones de este tipo:

Gestoría Valencia
Calle Doctor Esquerdo, 169
28007 - Madrid
Tlf. 91 504 2442